Hvad er DAC8?
DAC8 er en udvidelse af EU's Directive on Administrative Cooperation. Det inkluderer for første gang kryptoaktiver i den automatiske udveksling af skatteinformation på tværs af EU-medlemslande.
Tidsplanen:
- 1. januar 2026: Børser begynder at samle data om kunders transaktioner.
- 31. januar 2027: Børserne sender 2026-data til skattemyndighederne i deres hjemland.
- 30. september 2027: Data udveksles på tværs af EU-medlemslande, så Skattestyrelsen får adgang.
Hvilke ETH-platforme er omfattet?
Alle MiCA-licenserede børser, der servicerer EU-residenter:
- Spotbørser: Kraken, Coinbase, Bitpanda, Bitstamp, Firi
- Brokers: eToro (CFD)
- Liquid staking-platforme der opererer som CASP (er endnu under afklaring for Lido, Rocket Pool)
- Decentraliserede platforme (DEX'er som Uniswap) er ikke umiddelbart omfattet
Hvad rapporteres specifikt for ETH?
For hver kunde rapporteres aggregeret per kalenderår:
- Køb af ETH: Antal ETH erhvervet og brutto-beløb i fiat (DKK eller EUR).
- Salg af ETH: Antal ETH solgt og brutto-modtaget i fiat.
- Swaps mellem ETH og andre kryptoaktiver: Hver swap rapporteres som et salg af det ene aktiv og et køb af det andet, opgjort til kursværdi i fiat på swap-tidspunktet.
- Staking-belønninger der modtages på platformen (relevant for Coinbase staking, Kraken staking).
- Withdrawal til ekstern wallet: Mængden ETH der trækkes ud til en wallet uden for børsen.
- Saldo ved kalenderårets udgang.
Specifikt om staking-rewards
Hvis du staker ETH gennem en børs (Kraken, Coinbase), rapporteres dine staking-belønninger separat. De skal selvangives som almindelig indkomst på modtagelsestidspunktet til kursværdien den dag.
Når du senere sælger den udbetalte ETH, opgøres en eventuel kursgevinst eller -tab oven i (efter FIFO-princippet).
Hvad med Layer-2 og DeFi?
Hvis du flytter ETH fra en EU-børs til en Layer-2 (Arbitrum, Base, Optimism), rapporteres det som "withdrawal til ekstern wallet". Selve aktiviteten på L2 — swaps, lending, staking — rapporteres ikke automatisk under DAC8, fordi DEX'er og DeFi-protokoller ikke er regnskabsteknisk regnet for CASPs.
Det betyder ikke, at de er skattefri. De er stadig skattepligtige, og du har stadig pligt til at selvangive dem manuelt.
Hvad betyder DAC8 i praksis for dig?
For dig som privat ETH-handler er DAC8 ikke en skat-forhøjelse, men en kontrol-mekanisme.
Hvis du:
- Selvangiver korrekt: Skat krydsverificerer din opgørelse mod børsens rapport. Stemmer det, sker der ingenting.
- Glemmer at selvangive: Skat ser uoverensstemmelsen og kan rette årsopgørelsen op til 6 år tilbage med renter og bøder.
- Handler over flere børser: Hver børs rapporterer separat. Skattestyrelsen modtager rapporter fra alle EU-børser, du har handlet på.
DAC8 og CFD-handler på eToro
eToro er omfattet af DAC8. Dine CFD-positioner rapporteres til Skattestyrelsen.
Forskellen er i den danske skatte-behandling: CFD-gevinster behandles som kapitalindkomst (lavere marginalsats end spekulation). DAC8 sikrer kun, at Skat ser tallene; du skal stadig selvangive korrekt.
Forberedelse er nøglen
Sådan forbereder du dig på DAC8:
- Eksportér CSV fra dine børser hvert kvartal. Det er din egen kilde, hvis der senere opstår uoverensstemmelser.
- Brug en skatte-tracker (CoinTracker, Koinly, Divly) der konsoliderer på tværs af børser og opgør korrekt efter FIFO.
- Inkluder DeFi og staking i dit regnskab. DAC8 dækker ikke disse, men de er stadig skattepligtige.
- Selvangiv ærligt og tidligt så du undgår uoverensstemmelser med børsens rapport.